信息化全面预算帮“两会”降低成本化危机

    2009年的“两会”来了。人们带着对幸福生活的向往和对美好对未来的憧憬，满怀信心地迎接“两会”的到来。两会给我们带来了信心，也给我们带来了希望！信息化作为新型武器，正逐渐被应用到社会各个领域，而且不断地生根发芽，开花结果。用信息化手段控制成本已经有很多案例，这里就不作具体解释。全面预算是信息化管理与降低成本中最有效的手段之一，在成本开支方面，能够真正做到事前有计划，事中有监控，事后有监督的成本控制，是一套行之有效的科学的节约成本管理思想，有利于企业发展，有利于社会进步。

    应对金融危机成为今年两会的热门话题

    应对国际金融危机，成了今年两会的热门话题，无论是会上讨论发言，还是代表委员的会前会后交流，这个话题总被频频提起，金融危机固然来势汹汹影响深远，但全国上下却做好了心理准备，打足了精神来应对。

    在这场经济危机中，全国的企业显示出较好的抗风险能力，就拿外贸依存度高、受冲击严重的纺织服装行业来说，在珠三角地区的外资企业纷纷倒闭或撤资的情况下，全国其它纺织服装企业却较少发生此类事件。有人一针见血指出，我国大多数企业是民营企业，从小到大，从无到有，一步一个脚印闯出来，这样积累起来的企业根深蒂固，也迫使企业必须守法经营、用心经营，想方设法渡过难关。

    我们欣喜地发现，在金融危机的冲击下，坚韧不拔的中国人及中国企业并没有丧失信心：金融危机既是挑战，也是中小企业一次历练成长的机会。最重要的是树立足够的信心去面对、去改善、去打破常规，去寻求适合企业自身条件的生存乃至发展空间，这样才有可能把金融危机的风险和影响降到最低。中国很多地方的企业开始思考如何去主动化解危机，如何转型升级，自创品牌，降低成本，提升企业管理水平。

    降低成本 两会代表开销应有新标准

    我国是一个“会议大国”，而且会议浪费现象非常严重，民间有“开会像过年，酒肉都齐全”、“一天会议两天玩，四天五天是参观”等说法，一些会议的铺张浪费令人触目惊心，不仅败坏社会风气，而且损害了相关部门的形象。

    许多两会代表，拒绝入住会务安排的五星级酒店，批评大会组织者应该带头压缩开支。此举引起舆论热议。有“中立派”代表认为值得商榷但可拉动内需，“赞成派”则表示一年一度的大会“值得花点钱”。

    没有规矩不成方圆。当没有标准时，想住什么就住什么，想吃什么就吃什么，一切品以满足感官享受和心理需要为标准，吃住用行等浪费就有可能失控，而且还打着以拉动内需的旗号。事实证明，各级“两会”的浪费现象只靠代表委员“一个人的良心发现”无法遏制，如果各级“两会”对大到委员们的吃住，小到一张纸一支笔等都有一个严格的标准，并能形成为一个制度，那么把会议成本降下来也就指日可待。

    陕西省政协十届二次会议12日开幕。本次会议转变会风、节约经费，节俭200万元。这是一个好的开始，为“两会”提倡节俭开了一个好头，但愿节约今后能成为更多会议、更多人的自觉行动。

    信息化发挥作用 全面预算立头功

    如果“两会”开支采取全面预算制，肯定会带来成本降低的效果，厚盾科技公司总经理陈龙章这样认为。当ERP、CRM、BI、KM等系统充分应用在企业、事业、部委机会等单位时，已经在内部协调管理方面发挥了作用。但在具体操作和实施过程中，还是存在这样那样的问题，具体表现在目标量化、成本精细管理方面仍有不足。如果“两会”在成本控制方面能够推行全面预算系统，并实行全面预算方法进行管理，那么将在会前、会中、会后，都能实现一个很好的追踪与管理，会将会议开支目标与成本很好地关联起来，实现精细化管理，达到节约的目标。那么，要想实现这些目标，首先要搞清楚以下几个问题。

    信息化全面预算目标在全面预算管理中有哪些作用？

    目标指导作用

    预算目标可作为预算编制的指导目标，通过预算目标的下达，指标化、数字化、明确的表达了企业年度的经营目标，实际为各级责任主体预算编制指引了方向。企业年度预算目标按一定预算周期分解到各级责任主体，构成了各级责任主体的预算目标责任书，该责任书将作为标准来衡量责任主体所编制的预算。在无特殊情况，一般各级责任主体的预算目标责任不会给予调整。

    预算平衡作用

    预算编制过程中，通过对所编制预算进行分析，可进行预算目标模拟达成情况分析，通过模拟分析，可评价所编制预算的合理性。

    在预算的审核、平衡过程中，一般会将预算目标作为平衡点，通过调整相关预算项目预算，使所编制预算满足预算目标的要求。

    在厚盾全面预算管理软件的预算编制系统中，我们可以将预算目标作为校验项，如果系统发现所编制预算不能满足预算目标要求，会不允许提交申请，或者给出明确警示信息提示。

    过程监控作用

    预算执行过程中，通过对预算实际发生进行分析，可进行预算目标达成情况差异分析，通过差异分析，可随时发现执行过程中的问题，并通过对问题的根源分析，及时进行调整。

    通过厚盾全面预算管理软件提供的预算执行过程控制，不仅通过事后的差异分析及时发现并解决问题；还可将预算目标作为监控目标，实现过程中的实时监控。另外，通过图形化的仪表盘，可直观的监测预算目标的完成情况。

    绩效考评依据

    预算目标可作为绩效考评的关键考评项，根据对应责任主体所完成预算目标情况，给出相应的奖惩。

    预算目标设定值与实际完成值的差异，为企业绩效考评提供了客观的依据。

    如何设定及分解预算目标？

    首先，根据企业战略规划，设定预算目标体系。一般一级预算目标项包括收入、成本、利润、现金流量指标、质量损失指标、管理效率指标、安全生产指标、创新发展指标等。通常，一个预算目标体系的一级以不超过7项为宜。

    在由一级预算目标项向下分解时，有两种分解路径：一是按责任主体分解，例如，将收入目标分解到不同的分、子公司，分、子公司再分解到各个事业部等等；二是按下级预算目标项分解，例如，将收入分解为产品收入、技术服务收入、主营外收入等，产品收入又可分解为A产品收入、B产品收入等。

    有时，从实际管理需求出发，需要同时按两种路径进行预算目标的分解，如下图所示。同时按两种路径分解，可以验证预算目标设定是否合理。

    在预算目标分解时，一定要明确预算目标的责任主体，以及预算目标的周期。一般，预算目标的周期包括年、季度或月，预算目标项的周期要视具体预算目标项所代表业务性质而定，一般对于损益类，如果有条件，最好能按月度进行分解。

    全面预算是信息化产业的一件大事，大到“两会”管理降低成本，小到企业内部流程梳理与效益提升。2009年，金融危机的影响远未见底，社会企事业单位都在积极采取各种应对措施规避风险，信息化应对措施只是一个手段，相信，在社会各届的努力下，金融危机会很快过去，“两会”也一定能够取得成功！