经济参考报：减税的空间还有多大？

　　生意社12月17日讯　一段时间来，社会各界呼吁减税的声音不断出现：民众因物价上涨、生活压力加大而呼吁减税；企业因外部环境恶化、经营困难而呼吁减税；学者们则基于近几年财政收入高增长的事实，认为目前国内税负过高而呼吁减税。一时间，似乎减税成为了神奇的“金箍棒”，一经使出，就可以挽救解决当前经济运行中所有的问题。

　　面对这种一边倒的呼声，作为一个财经工作者，笔者认为，在我国当前财政收入增长趋缓、并将进入下行通道、财政支出压力持续加大的前提下，必须要有一个清醒的头脑，应该审慎分析我国目前是否存在进一步全面减税的空间。

　　一、 算一笔减税明细账：政府已经减了哪些税

　　在一片减税的呼声面前，似乎是政府近年来没有减税或减得太少。笔者算了一笔明细账，自2004年我国启动新一轮税制改革以来，各项支持经济发展、改善民生的减税政策次第出台。特别是今年为应对本轮全球性金融危机对我国经济带来的负面影响，政府出台了一系列减税政策，涉及税种多，受益人群广，减税金额大。可以说，近些年来，减税一直在中国稳步推进。具体的减税措施有：

　　1. 全面取消农业税

　　在2004年开始进行农业税减免试点的基础上，我国从2006年1月1日起全面取消农业税。这一政策使全国8亿多农民受益。与农村税费改革前的1999年相比，农民每年减负总额超过1000亿元，人均减负120元左右。

　　2. 提高工资薪金个人所得税免征额

　　2005年修改《中华人民共和国个人所得税法》，从2006年1月1日起将工薪所得费用扣除标准从每月800元提高到每月1600元，2007年再次修改《中华人民共和国个人所得税法》，从2008年3月1日起将工薪所得费用扣除标准提高到每月2000元。

　　3. 免征储蓄存款利息所得税

　　从2007年8月15日起，居民储蓄存款利息所得税税率由20%下调到5%，从2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

　　4. 统一内外资企业所得税，降低企业所得税税率

　　2007年对《中华人民共和国企业所得税暂行条例》与《外商投资企业和国外企业所得税法》进行合并，新的《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起正式施行。新的企业所得税法规定一般企业所得税的税率为25%，这使得基准税率下降了8个百分点，所得税负由中等偏上转向中等偏下。同时，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　5. 调整证券交易印花税政策，对证券交易结算资金利息所得免征个人所得税

　　从2008年4月24日起，证券交易印花税税率由3‰下调至1‰。2008年9月19日起，对股票交易印花税政策再次进行调整，由现行双边征收改为向出让方单边征收。从2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，比照储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税，即对证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008年10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

　　6. 提高出口退税率

　　为缓解纺织企业的困难，稳定出口，保障就业，2008年8月1日起将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%，部分竹制品的出口退税率提高到11%。2008年11月1日起，再次上调3486项商品的出口退税率。调整的商品数量约占中国海关税则中全部商品总数的25.8%。部分纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品的出口退税率提高到14%，抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率提高至9%到13%不等。从2008年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受影响较大产品等3770项商品的出口退税率，并取消部分钢材、化工品和粮食的出口关税，降低部分化肥、氮肥等产品的出口关税。

　　7. 实施支持抗震救灾和灾后恢复重建的税收扶持政策

　　为了支持受灾地区做好抗震救灾及灾后重建工作，财政部、国家税务总局和海关总署接连下发了《关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》和《关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题通知》两份文件，对受灾地区的企业所得税、个人所得税、营业税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、车船税、进出口税收等税收给予减免。自2008年7月1日起，对受灾严重地区的所有行业(国家限制发展的特定行业除外)实行增值税扩大抵扣范围政策，允许企业新购进机器设备所含的增值税进项税额予以抵扣。